Najniższa krajowa umowa o pracę i zlecenie w 2025r Ekwiwalenty, dni i godziny pracujące w 2025r. Składki ZUS i wskaźniki podatkowe 2025r Plik PDF do pobrania
Na podstawie ogólnodostępnych danych przygotowałem gotowe do pobrania zestawienie najważniejszych wskaźników dla przedsiębiorców i kadrowych na aktualny rok.
Dane są corocznie aktualizowane – aktualne wskaźniki przedsiębiorcy dotyczą roku 2025.
Dodatkowo zamieszam zestawienie średnich wynagrodzeń z raportu PARP oraz porównanie zasad i stawek dla UOP – umowa op pracę i UZL – umów zleceń.
Z wskaźników najwygodniej korzysta się pobierając plik, ale wiem, że wiele osób ma obawy przed pobraniem rzeczy z internetu dlatego poniżej załączam część danych, które znajdziesz w pliku – pobranie nie wymaga zapisu na listę!
Zajrzyj do Narzędzi Przedsiębiorcy i zyskaj dostęp do innych zestawień.
Z wskaźników najwygodniej korzysta się pobierając plik, ale wiem, że wiele osób ma obawy przed pobraniem rzeczy z internetu dlatego poniżej załączam część danych, które znajdziesz w pliku – pobranie nie wymaga zapisu na listę!
Podstawowe wskaźniki przedsiębiorcy na 2025 r., które znajdziesz w pliku
Minimalne wynagrodzenie miesięczne:
- od 1.01.2025 4 666 zł
Minimalna stawka godzinowa:
- od 1.01.2025 30,50 zł
Minimalna miesięczna podstawa wymiaru zasiłku chorobowego 2025r.
- od 1.01.2025 4026,29 zł
Współczynnik ekwiwalentu urlopowego (za niewykorzystany urlop).
Zakończenie pracy do 31.01.2025 – współczynnik wynosi 20,83
Zakończenie pracy po 01.02.2025 współczynnik wyniesie 20,75 (po uwzględnieniu Wigilii)
Jak obliczyć ekwiwalent za niewykorzystany urlop?
- Podstawa wymiaru ekwiwalentu – przeciętne wynagrodzenie pracownika: określone w stawce miesięcznej w stałej wysokości, składniki przysługujące za okresy nie dłuższe niż miesiąc oraz składniki przysługujące za okresy dłuższe niż miesiąc. np. 4 666 zł
- Obliczyć ekwiwalent za 1 godzinę niewykorzystanego urlopu. Czyli podstawę wymiaru ekwiwalentu dzieli się przez współczynnik ekwiwalentu, a następnie przez dobową normę czasu pracy pracownika. 4 666,00 zł / 20,75 = 224,87 zł / 8h = 28,11 zł
- Otrzymany ekwiwalent za 1 godzinę niewykorzystanego urlopu należy pomnożyć przez liczbę godzin niewykorzystanego urlopu. Np. 1 dzień po 8 godzin = 28,11 zł x 8 godziny = 224,88 zł → kwota ekwiwalentu
Niepełny wymiar etatów od 01.02.2025:
- na 3/4 etatu wynosi: 20,75 x 3/4 = 15,56
- na 1/2 etatu wynosi: 20,75 x 1/2 = 10,38
- na 1/3 etatu wynosi: 20,75 x 1/3 = 6,92
- na 1/4 etatu wynosi: 20,75 x 1/4 = 5,19
Dodatek za prace w porze nocnej (20% stawki godzinowej min. wynagrodzenia)
Miesiąc 2025 r. | Obliczenie dodatku | Kwota dodatku za prace w porze nocnej |
styczeń | 4 666 zł/168h x 20% | 5,55 zł |
luty | 4 666 zł/160h x 20% | 5,83 zł |
marzec | 4 666 zł/168h x 20% | 5,55 zł |
kwiecień | 4 666 zł/168h x 20% | 5,55 zł |
maj | 4 666 zł/160h x 20% | 5,83 zł |
czerwiec | 4 666 zł/160h x 20% | 5,83 zł |
lipiec | 4 666 zł/ 184h x 20% | 5,07 zł |
sierpień | 4 666 zł/ 160h x 20% | 5,83 zł |
wrzesień | 4 666 zł/ 176h x 20% | 5,30 zł |
październik | 4 666 zł/ 184h x 20% | 5,07 zł |
listopad | 4 666 zł/ 144h x 20% | 6,48 zł |
grudzień | 4 666 zł/ 168h x 20% | 5,55 zł |
2025 r.
Osoby prowadzące DG opłacają składki od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (8 673 zł) i będą naliczane od 5 203,80 zł
Normalny (duży) ZUS
| ||
Stawka procentowa | Podstawa wymiaru składki 2025r.: 5 203,80 zł | |
Emerytalna | 19,52 % | 1 015,78 zł |
Rentowa | 8,00 % | 416,30 zł |
Wypadkowa | 1,67 % | 86,90 zł |
Fundusze FP i FS | 2,45 % | 127,49 zł |
Razem | 31,64 % | 1 646,48 zł (bez chorobowej i bez zdrowotnej!) |
| z wakacjami 1 509,28 zł bez chorobowego | |
Chorobowa | 2,45 % | 127,49 zł |
Razem | 34,09 % | 1 773,98 zł (z chorobową i bez zdrowotnej!) |
|
| z wakacjami 1 626,14 zł z chorobowym
|
Preferencyjny (mały) ZUS
| ||
| Stawka procentowa | Podstawa wymiaru składki 2025r.: 1 399,80 zł |
Emerytalna | 19,52 % | 273,24 zł |
Rentowa | 8,00 % | 111,98 zł |
Wypadkowa | 1,67 % | 23,38 zł |
Fundusze FP i FS | 2,45 % | 0 zł |
Razem | 29,19 % | 408,60 zł (bez chorobowej i bez zdrowotnej!) |
|
| z wakacjami 405,99 zł bez chorobowego
|
Chorobowa | 2,45 % | 34,30 zł |
Razem | 31,64 % | 477,19 zł (z chorobową i bez zdrowotnej!) |
|
| z wakacjami 437,43 zł z chorobowym
|
Ważne wskaźniki podatkowe na 2025 r.
Dla skali podatkowej | 12 % – podstawa opodatkowania do 120 000 zł pomniejszona o 3 600 zł (kwota wolna 30 tys x 12%) 32 % – podstawa opodatkowania powyżej 120 000 zł pomniejszona o 10 800 zł (PIT do 120 tys.)) Zdrowotna 9% od dochodu bez odliczeń |
Dla podatku linowego | 19% od dochodu Zdrowotna 4,9% z możliwością zaliczenia w KUP można zaliczyć max. 12 900 zł rocznie, ale nie mniej niż 314,96zł |
Dla ryczałtu ewidencjonowanego *dane o średnim wynagrodzeniu za IV kwartał zostaną opublikowane 20.01.2025 9% x 60% średniego wynagrodzenia 9% x 100% średniego wynagrodzenia 9% x 6180% średniego wynagrodzenia | Stawki: 2/3/5,5/8,5/10/12/14/15/17% + zdrowotna przy założeniu śr. Wynagrodzenia 8 500 zł* – stawka zostanie podana ok. 20.01.2025r. 459 zł dla dochodu rocznego do 60 000 zł 765 zł dla dochodu od 60 001 do 300 000 zł 1 377 zł dla dochodu powyżej 300 000 zł Możliwość odliczenia 50% zdrowotnej od przychodu |
VAT dobrowolny limit Możliwość zwolnienia podmiotowego | 200 000 zł (bez zmian) |
Mały podatnik PIT/CIT | 2 000 000 euro x 4,2846 zł = 8 569 200 zł Znaczna obniżka stawki r/r! Jednorazowa amortyzacja* do 50 000 EU =214 000 zł |
Mały podatnik VAT | |
Limit prowadzenia ksiąg podatkowych | |
Limit podatkowy dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych | |
Limit zwolnienia z kasy fiskalnej | 20 000 zł – osoby prywatne i rolnicy ryczałtowi |
Dni i godziny pracy w 2025 r.
Dni i godziny pracy w 2025 r. | |||
MIESIĄC | GODZINY | DNI PRACUJĄCE | DNI WOLNE |
Styczeń | 168 | 21 | 10 |
Luty | 160 | 20 | 8 |
Marzec | 168 | 21 | 10 |
Kwiecień | 168 | 21 | 10 |
Maj | 160 | 20 | 10 ( w tym 1 za święto w sobotę) |
Czerwiec | 160 | 20 | 11 |
Lipiec | 184 | 23 | 8 |
Sierpień | 160 | 20 | 11 |
Wrzesień | 176 | 22 | 8 |
Październik | 184 | 23 | 8 |
Listopad | 144 | 18 | 11 ( w tym 1 za święto w sobotę) |
Grudzień | 160 | 20 | 11 ( w tym Wigilia) |
Razem | 1 992 | 249 | 116 |
Ciekawe dodatki
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto i mediana wynagrodzeń brutto.
Przeciętne wynagrodzenie miesięczne w sektorze przedsiębiorstw to suma wynagrodzeń brutto wraz z honorariami wypłaconych w sektorze przedsiębiorstw zatrudniających co najmniej 9 osób podzielona przez przeciętną liczbę zatrudnionych osób w danym okresie – tylko na umowach o pracę!
Ponieważ średnia nie bierze pod uwagę mikro-firm (ok. 40% zatrudnionych!) w tabeli użyłem porównania wynagrodzeń w mikro-firmach do najniższej krajowej. Liczby w kolorze szarym to szacunkowe wyliczenia – nie ma jeszcze danych z GUS.
Jak to średnią bywa idąc na spacer z psem średnio mamy po 3 nogi. Dlatego warto zwrócić uwagę na medianę.
Rok | 2012 | 2014 | 2016 | 2018 | 2020 | 2022 | 2024 |
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w PLN | 3 896 | 4 108 | 4 347 | 5 004 | 5 748 | 7 001 | 8 673 |
Mediana w PLN | 3 115 | 3 292 | 3 511 | 4 095 | 4 703 | 5 702 | 7 025 (szacowana dla 81% mediany) |
Mediana jako % przeciętnego wynagrodzenia | 80% | 80% | 81% | 82% | 82% | 81% | 81% |
Najniższa krajowa | 1 500 | 1 680 | 1 850 | 2 100 | 2 600 | 3 010 | 4 300 |
Średnie wynagrodzenie miesięczne w mikro-firmach | 2 616 | 3093 | 3 533 | 4 214 (szacowane dla 140% najniższej) | 6 020 (szacowane dla 140% najniższej) | ||
% wynagrodzenia w mikro-firmach do najniższej krajowej | 141% | 147% | 136% | 140% | 140% |
Umowa zlecenie, a umowa o pracę - porównanie:
Umowa o pracę | Umowa zlecenie |
|
|
Umowa o pracę: 1. strony umowy: pracownik i pracodawca 2. między stronami występuje stosunek pracy (KP) 3. szczegółowo charakteryzuje tryb oraz terminy wypowiedzenia 4. zatrudniony ma obowiązek spełniać określone powinności w wyznaczonym miejscu i czasie 5. zatrudniony ma obowiązek wykonywać pracę osobiście oraz wykonywać polecenia pracodawcy 6. jest odpłatna, a zatrudniony nie może zrzec się prawa do wypłaty 7. podstawowa część wypłaty powinna być zapłacona co miesiąc 8. osoba wykonująca umowę o pracę podlega obligatoryjnie ubezpieczeniom społecznym oraz zdrowotnemu. 9. przysługują urlopy wypoczynkowe, wychowawczy i termin(powód) wypowiedzenia 10. wlicza się do stażu pracy i emerytury | Umowa zlecenie: 1. strony umowy: zleceniobiorca i zleceniodawca 2. między stronami zachodzi stosunek cywilnoprawny (KC) 3. może zostać wypowiedziana w każdym czasie 4. zatrudniony nie ma obowiązku spełniać określonych obowiązków w wyznaczonym miejscu i czasie 5. co do zasady przyjmujący zlecenie powinien świadczyć pracę osobiście, ale są wyjątki 6. może być odpłatna lub nieodpłatna 7. do wypłaty wynagrodzenia powinno dochodzić przynajmniej raz na miesiąc, jeżeli UZL jest zawarta na powyżej miesiąca 8. osoba świadcząca zlecenie, podlega konieczności ubezpieczenia społecznego, chyba że spełnia ona warunki ustawy o ubezpieczeniach ZUS, 9. brak urlopów i terminów wypowiedzenia 10. nie wlicza się do stażu pracy, ale wlicza się do emerytury 11. stworzenie umowy zlecenia zamiast umowy o pracę jest wykroczeniem przeciw prawom zatrudnionego i podpada karze pieniężnej do 30 tys. zł |
Kalkulacja UOP w 2025 r.: 12 x 4 666 zł = 55 992 zł / 2000 h = 27,97 zł/h 26 dni urlopu x 8h = 208h Realnie: 55 992 zł / (2000 – 208) = 31,25 zł / h Koszt pracodawcy 20,48% | Kalkulacja UZL: 30,50 zł za przepracowanie zleconych godzin
31,25 – 30,50 = 0,75 zł
Koszt pracodawcy 20,48% |
* w 2025 r. będzie 2000 h pracujących w roku | |
Zajrzyj do Narzędzi Przedsiębiorcy i zyskaj dostęp do innych zestawień.
Absolutna podstawa każdego przedsiębiorcy:
Kurs Budżet dla pracujących samodzielnie to kompletny zestaw narzędzi, plików z instrukcjami wideo do samodzielnego ułożenia i zarządzania budżetem w działalności jednoosobowej z maksymalnie 2 pracującymi.
Kurs Budżet i Finanse Firmowe dla Przedsiębiorców to kompletny zestaw narzędzi, plików z instrukcjami wideo do samodzielnego ułożenia i zarządzania budżetem w małej i średniej firmie.
