Najniższa krajowa umowa o pracę i zlecenie w 2024r Ekwiwalenty, dni i godziny pracujące w 2024r. Składki ZUS i wskaźniki podatkowe 2024r Plik PDF do pobrania
Na podstawie ogólnodostępnych danych przygotowałem gotowe do pobrania zestawienie najważniejszych wskaźników dla przedsiębiorców i kadrowych na aktualny rok.
Dane są corocznie aktualizowane – aktualne wskaźniki przedsiębiorcy dotyczą roku 2024.
Dodatkowo zamieszam zestawienie średnich wynagrodzeń z raportu PARP oraz porównanie zasad i stawek dla UOP – umowa op pracę i UZL – umów zleceń.
Z wskaźników najwygodniej korzysta się pobierając plik, ale wiem, że wiele osób ma obawy przed pobraniem rzeczy z internetu dlatego poniżej załączam część danych, które znajdziesz w plik – pobranie nie wymaga zapisu na listę!
Zajrzyj do Narzędzi Przedsiębiorcy i zyskaj dostęp do innych zestawień.
Z wskaźników najwygodniej korzysta się pobierając plik, ale wiem, że wiele osób ma obawy przed pobraniem rzeczy z internetu dlatego poniżej załączam część danych, które znajdziesz w plik – pobranie nie wymaga zapisu na listę!
Podstawowe wskaźniki przedsiębiorcy na 2024 r., które znajdziesz w pliku
Minimalne wynagrodzenie miesięczne:
- od 1.01.2024 do 30.06.2024 r.: 4 242,00 zł
- od 1.07.2024 do 31.12.2024 r.: 4 300,00 zł
Minimalna stawka godzinowa:
- od 1.01.2024 do 30.06.2024 r.: 27,70 zł
- od 1.07.2024 do 31.12.2024 r.: 28,10 zł
Minimalna miesięczna podstawa wymiaru zasiłku chorobowego 2023
- od 1.01.2024 do 30.06.2024: 4 242,00 zł – 13,71% = 3 660,43 zł
- od 1.07.2024 do 31.12.2024: 4 300,00 zł – 13,71% = 3 710,47 zł
Współczynnik ekwiwalentu urlopowego (za niewykorzystany urlop) = 20,92 zł/dzień
365 dni – (52 niedziele + 11 świąt + 52 soboty) = 250 dni; 250 dni/12 = 20,92.
Niepełny wymiar etatów:
- na 3/4 etatu wynosi: 20,83 x 3/4 = 15,69 zł
- na 1/2 etatu wynosi: 20,83 x 1/2 = 10,46 zł
- na 1/3 etatu wynosi: 20,83 x 1/3 = 6,97 zł
- na 1/4 etatu wynosi: 20,92 x 1/4 = 5,21 zł
Jak obliczyć ekwiwalent za niewykorzystany urlop?
- Podstawa wymiaru ekwiwalentu – przeciętne wynagrodzenie pracownika: określone w stawce miesięcznej w stałej wysokości, składniki przysługujące za okresy nie dłuższe niż miesiąc oraz składniki przysługujące za okresy dłuższe niż miesiąc. np. 4 300 zł
- Obliczyć ekwiwalent za 1 godzinę niewykorzystanego urlopu. Czyli podstawę wymiaru ekwiwalentu dzieli się przez współczynnik ekwiwalentu, a następnie przez dobową normę czasu pracy pracownika: 4 300,00 zł / 20,92 = 205,54 zł / 8h = 25,69 zł
- Otrzymany ekwiwalent za 1 godzinę niewykorzystanego urlopu należy pomnożyć przez liczbę godzin niewykorzystanego urlopu. Np. 1 dzień po 8 godzin = 25,69 zł x 8 godziny = 205,52 zł → kwota ekwiwalentu
Dodatek za prace w porze nocnej (20% stawki godzinowej min. wynagrodzenia)
Miesiąc 2023 r. | Obliczenie dodatku | Kwota dodatku za prace w porze nocnej |
styczeń | 4 242 zł/168h x 20% | 5,05 zł |
luty | 4 242 zł/168h x 20% | 5,05 zł |
marzec | 4 242 zł/168h x 20% | 5,05 zł |
kwiecień | 4 242 zł/168h x 20% | 5,05 zł |
maj | 4 242 zł/160h x 20% | 5,30 zł |
czerwiec | 4 242 zł/160h x 20% | 5,30 zł |
lipiec | 4 300 zł/ 184h x 20% | 4,67 zł |
sierpień | 4 300 zł/ 168h x 20% | 5,12 zł |
wrzesień | 4 300 zł/ 168h x 20% | 5,12 zł |
październik | 4 300 zł/ 184h x 20% | 4,67 zł |
listopad | 4 300 zł/ 152h x 20% | 5,66 zł |
grudzień | 4 300 zł/ 160h x 20% | 5,38 zł |
Składki ZUS w 2024 r.
Osoby prowadzące DG opłacają składki od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (7 824 zł) i będą naliczane od 4 694,40 zł.
Normalny (duży) ZUS | ||
Stawka procentowa | Podstawa wymiaru składki 2024r.: 4 694,40 zł | |
Emerytalna | 19,52 % | 816,35 zł |
Rentowa | 8,00 % | 375,55 zł |
Wypadkowa | 1,67 % | 78,40 zł |
Fundusze FP i FS | 2,45 % | 115,01 zł |
Razem | 31,64 % | 1 485,31 zł (bez chorobowej i bez zdrowotnej!) |
Chorobowa | 2,45 % | 115,01 zł |
Razem | 34,09 % | 1 600,32 zł (z chorobową i bez zdrowotnej!) |
Preferencyjny ZUS tzw. „mały ZUS” do 6 miesiąca przez 24 miesiące | |||
Stawki procentowe | Podstawa wymiaru składki od 1 stycznia 2024 r.: 1 272,60 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 lipca 2024 r.: 1 290 zł | |
Emerytalna | 19,52 % | 248,41 zł | 251,81 zł |
Rentowa | 8,00 % | 101,81 zł | 103,20 zł |
Wypadkowa | 1,67 % | 21,25 zł | 21,54 zł |
Fundusze FP i FS | 0 % | 0 zł | 0 zł |
Razem bez chor. | 29,19 % | 371,47 zł | 376,55 zł |
Chorobowa | 2,45 % | 31,18 zł | 31,61 zł |
Razem | 31,64 % | 402,68 zł | 408,16 zł |
Ważne wskaźniki podatkowe na 2024 r.
Dla skali podatkowej | 12 % – podstawa opodatkowania do 120 000 zł pomniejszona o 3 600 zł (kwota wolna 30 tys x 12%) 32 % – podstawa opodatkowania powyżej 120 000 zł pomniejszona o 3 600 zł (32% x dochód – 14 400 zł) Zdrowotna 9% od dochodu bez odliczeń |
Dla podatku linowego | 19% od dochodu Zdrowotna 4,9% z możliwością zaliczenia w KUP można zaliczyć max. 11 600 zł rocznie, ale nie mniej niż 381,78zł / 387 zł od 01.07.2024 |
Dla ryczałtu ewindencjonowanego | Stawki: 2/3/5,5/8,5/10/12/14/15/17% + zdrowotna 419,46 zł dla dochodu rocznego do 60 000 zł 699,11 zł dla dochodu od 60 001 do 300 000 zł 1 258,39 zł dla dochodu powyżej 300 000 zł Możliwość odliczenia 50% zdrowotnej od przychodu |
VAT dobrowolny limit Możliwość zwolnienia podmiotowego | 200 000 zł (bez zmian) |
Mały podatnik PIT/CIT |
2 000 000 euro x 4,6091 zł = 9 218 000 zł
Jednorazowa amortyzacja* do 50 000 EU =230 000 zł |
Mały podatnik VAT | |
Limit prowadzenia ksiąg podatkowych | |
Limit podatkowy dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych | |
Limit zwolnienia z kasy fiskalnej | 20 000 zł – osoby prywatne i rolnicy ryczałtowi |
Dni i godziny pracy w 2024 r.
Dni i godziny pracy w 2024r. | |||
MIESIĄC | GODZINY | DNI PRACUJĄCE | DNI WOLNE |
Styczeń | 168 | 21 | 8 (w tym 1 dzień za święto w sobotę) |
Luty | 168 | 21 | 8 |
Marzec | 168 | 21 | 10 |
Kwiecień | 168 | 21 | 9 |
Maj | 160 | 20 | 11 |
Czerwiec | 160 | 20 | 10 |
Lipiec | 184 | 23 | 8 |
Sierpień | 168 | 21 | 10 |
Wrzesień | 168 | 21 | 9 |
Październik | 184 | 23 | 8 |
Listopad | 152 | 19 | 11 |
Grudzień | 160 | 20 | 11 |
Razem | 2008 | 251 | 115 |
Ciekawe dodatki
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto i mediana wynagrodzeń brutto.
Przeciętne wynagrodzenie miesięczne w sektorze przedsiębiorstw to suma wynagrodzeń brutto wraz z honorariami wypłaconych w sektorze przedsiębiorstw zatrudniających co najmniej 9 osób podzielona przez przeciętną liczbę zatrudnionych osób w danym okresie – tylko na umowach o pracę!
Ponieważ średnia nie bierze pod uwagę mikro-firm (ok. 40% zatrudnionych!) w tabeli użyłem porównania wynagrodzeń w mikro-firmach do najniższej krajowej. Liczby w kolorze szarym to szacunkowe wyliczenia – nie ma jeszcze danych z GUS.
Jak to średnią bywa idąc na spacer z psem średnio mamy po 3 nogi. Dlatego warto zwrócić uwagę na medianę.
Rok | 2012 | 2014 | 2016 | 2018 | 2020 | 2022 | 2024 |
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w PLN | 3 896 | 4 108 | 4 347 | 5 004 | 5 748 | 7 001 | 7 540 |
Mediana w PLN | 3 115 | 3 292 | 3 511 | 4 095 | 4 703 | 5 702 | 6 100 (szacowana dla 81% mediany) |
Mediana jako % przeciętnego wynagrodzenia | 80% | 80% | 81% | 82% | 82% | 81% | 81% |
Najniższa krajowa | 1 500 | 1 680 | 1 850 | 2 100 | 2 600 | 3 010 | 4 300 |
Średnie wynagrodzenie miesięczne w mikro-firmach |
|
| 2 616 | 3093 | 3 533 | 4 214 (szacowane dla 140% najniższej) | 6 020 (szacowane dla 140% najniższej) |
% wynagrodzenia w mikro-firmach do najniższej krajowej |
|
| 141% | 147% | 136% | 140% | 140% |
Umowa zlecenie, a umowa o pracę - porównanie:
Umowa o pracę | Umowa zlecenie |
|
|
Umowa o pracę: 1. strony umowy: pracownik i pracodawca 2. między stronami występuje stosunek pracy (KP) 3. szczegółowo charakteryzuje tryb oraz terminy wypowiedzenia 4. zatrudniony ma obowiązek spełniać określone powinności w wyznaczonym miejscu i czasie 5. zatrudniony ma obowiązek wykonywać pracę osobiście oraz wykonywać polecenia pracodawcy 6. jest odpłatna, a zatrudniony nie może zrzec się prawa do wypłaty 7. podstawowa część wypłaty powinna być zapłacona co miesiąc 8. osoba wykonująca umowę o pracę podlega obligatoryjnie ubezpieczeniom społecznym oraz zdrowotnemu. 9. przysługują urlopy wypoczynkowe, wychowawczy i termin(powód) wypowiedzenia 10. wlicza się do stażu pracy i emerytury | Umowa zlecenie: 1. strony umowy: zleceniobiorca i zleceniodawca 2. między stronami zachodzi stosunek cywilnoprawny (KC) 3. może zostać wypowiedziana w każdym czasie 4. zatrudniony nie ma obowiązku spełniać określonych obowiązków w wyznaczonym miejscu i czasie 5. co do zasady przyjmujący zlecenie powinien świadczyć pracę osobiście, ale są wyjątki 6. może być odpłatna lub nieodpłatna 7. do wypłaty wynagrodzenia powinno dochodzić przynajmniej raz na miesiąc, jeżeli UZL jest zawarta na powyżej miesiąca 8. osoba świadcząca zlecenie, podlega konieczności ubezpieczenia społecznego, chyba że spełnia ona warunki ustawy o ubezpieczeniach ZUS, 9. brak urlopów i terminów wypowiedzenia 10. nie wlicza się do stażu pracy, ale wlicza się do emerytury 11. stworzenie umowy zlecenia zamiast umowy o pracę jest wykroczeniem przeciw prawom zatrudnionego i podpada karze pieniężnej do 30 tys. zł |
Kalkulacja UOP w 2024 r.: 12 x 4 300 zł = 51 600 zł / 2008 h = 25,70 zł/h 26 dni urlopu x 8h = 208h Realnie: 51 600 zł / (2008 – 208) = 28,67 zł / h Koszt pracodawcy 20,48% | Kalkulacja UZL: 28,10 zł za przepracowanie zleconych godzin
28,67 – 28,10 = 0,57 zł
Koszt pracodawcy 20,48% |
* w 2024 r. będzie 2008 h pracujących w roku W mikrofirmach (do 9 pracowników) przeciętnie pracuje 0,7 zatrudnionych na UOP i 1,9 osoby na UZL | |
Zajrzyj do Narzędzi Przedsiębiorcy i zyskaj dostęp do innych zestawień.
Absolutna podstawa każdego przedsiębiorcy:
Książka „Budżet Firmowy” da Ci inspirację i wskazówki dotyczące rozpoczęcia zarządzania finansami w firmie.
Kurs Budżet i Finanse Firmowe dla Przedsiębiorców to kompletny zestaw narzędzi, plików z instrukcjami wideo do samodzielnego ułożenia i zarządzania budżetem.
